Заполнение налоговой декларации по енвд пошагово. Заполнение налоговой декларации по енвд пошагово Заполнение декларации по енвд в году
Здравствуйте, дорогие читатели. Если вы для своего бизнеса выбрали систему налогообложения ЕНВД (единый налог на вмененный доход), то наверняка сталкивались с вопросом о заполнении налоговой декларации для отчетности. В этой статье расскажем, как заполнить декларацию по ЕНВД в пошаговой форме.
Скажем сразу, что наиболее простым способом заполнения деклараций является сервис «Мое дело» . Там вы можете легко и быстро заполнить декларацию по ЕНВД.
Декларацию по налогу с вмененного дохода надо сдавать за каждый квартал, причем независимо от факта ведения деятельности (то есть даже если по факту вы этот квартал не работали). Налог по вмененке платится с потенциального дохода, а не с фактического, поэтому и нулевой декларации в этом случае не бывает. Как заполнять предусмотренные в ней поля? Перечислим основные моменты по шагам.
Как заполнить декларацию по вмененке: пошаговая инструкция
Шаг 1: проверяем актуальность формы декларации
В 2019 году законодатели изменили действующую ранее форму декларации по ЕНВД, порядок ее представления. Появился 4 раздел, предназначенный для указания расходов на покупку онлайн-кассы. Такая же строка есть и в 3 разделе. На титульном листе исключена строка для кода ОКВЭД, а представитель налогоплательщика должен указать все реквизиты документа, подтверждающего его полномочия. Также на всех листах декларации введены новые штрихкоды.
Таким образом, заполнять декларацию ЕНВД в 2019 году будем на бланке, утвержденном приказом ФНС №ММВ-7-3/414@ от 26.06.2018 г.
Не забываем применять актуальную ставку для расчета налога, действующую в вашем регионе, так как с 2016 года регионы получили право снижать ее с 15% до 7,5%.
Пример заполнения декларации приведен с учетом измененной формы декларации. Новую форму декларации можно скачать по этой ССЫЛКЕ . Пример заполнения полностью можно увидеть ЗДЕСЬ .
Шаг 2: разбираемся с листами
Найти форму для заполнения можно в любой информационно-правовой системе. Она предусматривает 5 листов: титульник и четыре раздела. Заполнять их нужно все, листов раздела 2 может быть больше (об этом скажу ниже).
Шаг 3: заполняем титульник
Титульный лист декларации по вмененке ничем не отличается от титульника формы для УСН. Заносим информацию в соответствии с общими правилами, в пустых клетках ставим прочерк.
В верхней части листов проставляем ИНН/КПП (из документов о постановке на учет в инспекции) и нумерацию страниц по форме «001», «002» и так далее.
Затем ставим номер корректировки и код налогового периода (тут надо заглянуть в Порядок заполнения для этой формы: 21 – для 1 квартала, 22 – для второго, 23 – для третьего и 24 – для четвертого), отчетный год.
В следующих полях полностью прописывается наименование организации (по учредительным документам) или построчно ФИО ИП, код по ОКВЭД и телефон.
Поля для реорганизованной компании заполняем при необходимости, если этот процесс имел место быть, иначе – ставим прочерки.
После окончательного заполнения документа нужно будет проставить количество страниц и количество страниц приложений.
Раздел о подтверждении достоверности сведений, которые содержатся в декларации, заполняется так же, как и в случае с УСН: выбираем код и заносим сведения о подтверждающем лице или организации-представителе в зависимости от ситуации. Ставим подпись и дату. Информация о документе, подтверждающем полномочия представителя, и печать его организации проставляются только в случае, когда ваш представитель – юрлицо. Если вы заполняете данные сами и сами же являетесь подтверждающим лицом, вас эти особенности не касаются.
Раздел для работника налоговой инспекции оставляем полностью пустым.
Пример заполненного титульного листа налоговой декларации по ЕНВД:
Шаг 4: заполняем раздел 2
Разделы, так же как и при упрощенке, заполняем не по порядку: сначала 2, 3, 4, а затем уже возвращаемся к первому.
Второй раздел нужно заполнять отдельно по каждому из видов вашей деятельности, попадающих под ЕНВД, по каждому коду ОКТМО, поэтому листов здесь может быть несколько. Что тут надо проставить по строкам?
010 – код вида деятельности, которую вы осуществляете (смотрим в пятое Приложение к Порядку заполнения);
020 – адрес места осуществления этой деятельности;
030 – сам код ОКТМО;
040 – вносим базовую доходность по вашей деятельности на единицу физического параметра (в рублях, в месяц);
050 – здесь должен стоять К 1 – для 2019 года он равен 1,915;
060 – здесь должен стоять К 2 – ставим значение, утвержденное по региону;
Теперь нужно разобраться со строками 070-090. Здесь три группы показателей, если не брать в расчет сами коды строк. Каждая строка предназначена для информации по одному из трех месяцев квартала.
Во второй группе показателей указываются значения физических величин (количество работников, количество метров площади и так далее). В третьей группе показателей проставляется количество дней, в течение которых вы осуществляли деятельность в месяце либо постановки на учет либо снятии с него. Если этого не происходило, во всех этих клетках 3 группы ставим прочерки – вы работали полные месяцы.
В четвертой группе показателей рассчитываем налоговую базу по формуле:
040 * 050 * 060 * 070 – расчет для первого месяца квартала;
040 * 050 * 060 * 080 – расчет для второго месяца квартала;
040 * 050 * 060 * 090 – расчет для третьего месяца квартала
Расчеты корректируем с учетом числа дней ведения деятельности (если это нужно).
100 – сумма налоговой базы по строкам 070, 080, 090;
105 – используемая ставка налога;
110 – сумма исчисленного налога.
Пример: вы – ИП на ЕНВД без работников, физический показатель для вашей деятельности – площадь помещения, по месяцам первого квартала 2019 года она составляла 30, 30, 45 м 2 , деятельность велась на протяжении всех дней каждого месяца квартала, взносы за себя решили платить поквартально равными частями, в марте заплатили 36 238 / 4 = 9 060 рублей.
Пример заполнения раздела № 2 в налоговой декларации по ЕНВД:
Шаг 5: заполняем раздел 3
После того, как вы заполнили все листы по разделу 2, можно переходить в третий раздел.
Что отражаем здесь? Во-первых, признак налогоплательщика, в зависимости от того, имеются у вас работники или нет. Во-вторых, считаем следующие суммы по строкам:
- 010 – это сумма всех 110 строк из всех листов раздела 2 (в нашем примере раздел 2 был один, значит, ставим 43 432 рубля).
- 020 – здесь ставим сумму взносов по работникам, которую мы принимает к вычету (она не может превышать 50% от строки 010), если работников нет – ставим прочерки;
- 030 – сумма взносов «за себя», которую мы принимаем к вычету (в нашем примере 9 060 рублей);
- 040 – ставим сумму расходов, которую хотим предъявить к возмещению по онлайн-кассе, но не более 18 тысяч рублей. Если таковых нет, ставим прочерк;
- 050 – высчитываем сумму налога, подлежащего уплате в бюджет. Обратите внимание на то, что данная строка не может быть отрицательной. Если к уплаченным страховым взносам ИП «за себя», добавляются еще уплаченные страховые взносы за работников, но не более 50%, то затраты на покупку онлай-кассы ставим частично, а остальную сумму предъявляем к возмещению в последующие периоды.
Для тех, кто имеет работников: 050 = 010 – 020 — 040; если работников нет: 040 = 010 – 030 — 040
В нашем примере значение строки 050 составит 43 432 – 9 060 = 34 372 рубля.
Пример заполнения раздела № 3 в налоговой декларации ЕНВД:
Шаг 6: возвращаемся в раздел 1
Этот раздел заполняется последним.
Обратите внимание! Указывается сумма налога по каждому ОКТМО.
В строке 010 ставим сам код, в строке 020 сумму налога. Считается она так:
020 = 050 из разд. 3 * сумма всех строк 110 из разд. 2 по этому ОКТМО / строку 010 из разд. 3
В нашем примере все просто: 34 372 * 43 432 / 43 432 = 34 272 (рублей). Остальные клетки на этом листе заполняем прочерками.
Если у вас несколько кодов ОКТМО, то придется посчитать подольше. В итоге ваша сумма налога из строки 040 раздела 3 пропорционально распределится.
Что касается раздела 4, то в нашем случае мы его не заполняем. По действующему законодательству предприниматель имеет отсрочку применения онлайн-кассы. Данная обязанность возникнет лишь с 01 июля 2019 года.
Предположим, что касса будет приобретена и поставлена на учет в июне. Затраты предпринимателя, связанные с ней, составят 13 200 рублей. В этом случае, мы их поставим к возмещению в 3-ем квартале 2019 года.
Заполняем 4-ый Раздел построчно:
010 – наименование кассы;
020 – заводской номер;
030 – регистрационный номер;
040 – вставим дату, когда ККТ была поставлена на учет в налоговой;
050 – строка предназначена для отображения суммы расходов. Важно! Сумма ограничивается 18 тысячами рублей. В нашем случае в эту строчку ставим 13 200.
У нас один кассовый аппарат, поэтому в остальных строчках ставим прочерки.
43 432 (начисленный налог за квартал) – 9 060 (сумма уплаченных страховых взносов ИП «за себя») – 13 200 (расходы на онлайн-кассу) = 21 172 (сумма налога к уплате в 3-ем квартале 2019 года). Раздел 1 заполняем аналогично примеру 1 квартала 2019 года.
Шаг 7: сдаем декларацию
Ставим внизу раздела 1 подпись и дату, проверяем все сведения и расчеты. Сдать декларацию требуется до 20-ого числа месяца, идущего за закончившимся кварталом, то есть до 20 апреля / июля / октября / января.
Если есть вопросы по заполнению или сдаче налоговой декларации по ЕНВД, то задавайте их в комментариях.
Декларация по налогу ЕНВД сдается каждый квартал, при этом, как известно всем применяющим это специальный налоговый режим, декларация отражает не столько выручку и налоги с неё, сколько определённые показатели, на основании которых рассчитывается налог, обязательно выплачивается, а затем сдается декларация. При сдаче отчетности за первый квартал будет использована декларация ЕНВД 2015 года – новая форма, утвержденная Приказом ФНС от 04.07.2014NММВ-7-3/353@. Изменения, внесенные в отчет, значительно скорректировали отчет. Принцип заполнения и расчет налога в декларации по ЕНВД стал принципиально иным. А за счет увеличения коэффициента К1 в 2015 году налоговая нагрузка для организаций и ИП увеличится.
Декларация ЕНВД 2015 – что нового?
Какие же новшества приготовила декларация ЕНВД 2015 года?
- В первом разделе не будет строки для КБК.
- Из второго раздела были убраны коды ОКУН.
- Полностью изменен расчет налога. Точнее, суть осталась прежней: налогооблагаемая база формируется за счет физического показателя и базовой доходности, но теперь иначе стали отражаться необлагаемые периоды.
- В третьем разделе исчезла строка, объединяющая налоговую базу по всем ОКТМО. Вместо нее появилась строка, указывающая на признак налогоплательщика (есть сотрудники или нет). Также добавилась строка для отражения фиксированных страховых взносов, которые предприниматель платит за себя.
- Коэффициент К1 на 2015 год равен 1, 798.
Заполнение второго раздела декларации ЕНВД 2015
Как и прежде, во втором разделе декларация ЕНВД 2015 года имеет поля для заполнения вида предпринимательской деятельности, адрес ведения деятельности и код ОКТМО. По строке 040 – базовая доходность, 050 и 060 – коэффициенты К1 и К2 соответственно. В строках 070-090 указывается физический показатель за каждый месяц квартала. Но у этих строк появились графы. Если организация или предприниматель зарегистрировали или сняли с учета фирму, то налог они платят только за фактически отработанные дни. Для этого и нужны новые графы: 2 – физический показатель, 3 – количество фактических календарных дней осуществления деятельности в неполном месяце, в котором произошла регистрация или снятие с учета, 4 –налоговая база. В последний графе расчет следует осуществлять по формуле:
НБ = стр.040 х стр.050 х стр.060 х стр.070 гр.2 (080, 090) – это для организаций и ИП, которые вели свою деятельность полный налоговый период.
НБ = стр.040 х стр.050 х стр.060 х (стр.070 гр.2 (080, 090)гр. х стр.070 (080,090) гр.3 / кол-во календарных дней в месяце)
Если деятельность велась полный налоговый период, в графе 3 ставят прочерки. Далее в строке 100 суммируют результаты 4 графы строк 070-090. После чего в 110 строке получают налог к уплате (стр.100 х 15%).
Заполнение третьего раздела декларации ЕНВД 2015
В третьем разделе по строке 005 нужно поставить код вида налогоплательщика: 1 – для организаций и ИП, имеющим сотрудников, 2 –для предпринимателей без работников. По строке 010 ставят значения строки 110 раздела 2 по всем видам предпринимательской деятельности фирмы. Декларация ЕНВД 2015 года имеет те же требования налогоплательщику, что и раньше:
для каждого кода деятельности, адреса и ОКТМО заполняется свой второй раздел.
Далее, плательщики, указавшие в строке 005 код 1, заполняют 020 строку, где ставят фактически уплаченные страховые взносы, выплаченные пособия сотрудникам и т.д., уменьшающие налог в соответствии со ст. 346.32 до 50%. А ИП без работников по строке 030 заполняют суммы взносов, которые они перечислили за себя в течение квартала. При этом налог уменьшается в полном размере уплаченных денежных средств. Итоговая сумма налога ЕНВД рассчитывается в строке 040.
Сроки и способы представления декларации ЕНВД 2015
Новая декларация ЕНВД 2015 года впервые будет представлена налогоплательщиками в период отчетности за первый квартал. Крайний срок отправки в ИФНС – 20 апреля. В следующие налоговые периоды даты передачи декларации:
- второй квартал – до 20 июля 2015 г.;
- третий квартал – до 20 октября 2015г.;
- четвертый квартал – до 20 января 2016г.
Отчет представляют как в бумажном, так и в электронном виде. Декларация ЕНВД 2015г. должна быть передана через ТКС, если численность сотрудников превышает 100 человек или организация относится к категории крупнейших.